2019年社保暫緩劃歸稅務征收，并規定各地不得對歷史欠繳問題進行集中清繳。很多企業如釋重負，覺得國家目前已然默認企業不合規繳納社保的做法?；谶@種錯誤的想法，許多企業更是變本加厲，以前只是未足額繳納社保，現在更是少繳、漏繳社保，甚至不繳社保。

　　殊不知，危險正在悄然逼近，一切不合規繳納社保的企業都會受到嚴懲。

01

剛剛，上海多家企業因未足額繳納社保被重罰

　　近日，上海社保局公布了多家單位仍未按時足額繳納社會保險費，并對其違法行為被公開告示，老板和納稅人社會信用統一代碼一并公布！

　　被公布的企業，不僅要處罰，還要入社保黑名單，接受跨部門聯合懲戒！

02

　　社保嚴征管時代來了，企業不合規繳納風險很大

      1、各職能部門實現信息互通互聯，個稅、社保各項數據將實現比對

　　近期，北京人社局、醫保局、稅務局三大部門聯合發文，公布了今年社保繳費工資的通知。

　　通知規定：人社部門會將社保相關數據傳遞給稅務部門實現數據共享。屆時，企業個稅、社保申報數據將實現比對，以后不繳社保，或者少繳的企業一個都跑不掉。

       2、建立社保黑名單制度，少繳、漏繳將受到跨部門聯合懲戒

　　去年11月29日，28部委聯合簽署了《關于對社會保險領域嚴重失信企業及其有關人員實施聯合懲戒的合作備忘錄》（下稱“備忘錄”），對社會保險領域嚴重失信企業及其有關人員實施聯合懲戒。

　　社會保險領域中存在以下情形的嚴重失信行為企業，將進入社保黑名單。

      （1）用人單位未按相關規定參加社會保險且拒不整改的；

      （2）用人單位未如實申報社會保險繳費基數且拒不整改的；

      （3）應繳納社會保險費且具備繳納能力但拒不繳納的；

　　企業一旦進入社保黑名單，將成為重點監督對象，并在財政補貼和資金支持，優惠政策支持，政府采購，政府項目合作，融資授信，保險購買，企業認證，評選表彰，土地供應，招標投標，乃至重組上市等方方面面受到限制或禁止，而失信企業的直接責任人，也將限制乘坐坐飛機和高鐵。

　　毫不夸張的說，進入了社保嚴重失信懲戒名單，企業和個人將寸步難行！

      3、不合規繳納社保，將會面臨承擔巨額的滯納金以及行政處罰

      （1）用人單位不辦理社會保險登記的，由社會保險行政部門責令限期改正；

      （2）逾期不改正的，對用人單位處應繳社會保險費數額一倍以上三倍以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處五百元以上三千元以下的罰款；

      （3）用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；

政策依據：《社會保險法》第八十四條、第八十六條。

      4、不給員工繳納社保，企業不僅要全額承擔員工社會保險等相關報銷費用，還將面臨支付經濟補償。

      （1）如果單位不繳納社保，用人單位需要全額承擔醫療、生育、工傷、失業等相關費用。如若勞動者自己在流動窗口繳納了社會保險費用的，用人單位還需要將費用補還給勞動者。

      （2）如果單位不繳納社保，員工可以未辦理社會保險為由隨時解除勞動合同，而用人單位還需承擔經濟補償金。

　　另外，那很多人要問了，公司不交社保是違法，如果員工為了多拿些工資，自愿不繳納社保呢？

　　答案是：不可以。

03

員工放棄，企業仍將面臨補繳、罰款+滯納金

　　經典案例：海底撈于2018年9月12日向香港聯交所提交全球發售文件，披露存在未及時繳納社會保險及住房公積金的情況，針對繳納不足部分補繳計提2015年-2018年上半年共計10990萬元。

　　案例分析：

      1、海底撈主營川味火鍋，故其大量職工為服務員。服務員這一職業存在流動性高的特點，在社保繳納的操作上比穩定性較強的職業更有難度，這也是海底撈輕易放棄繳納該部分員工社保的原因之一，比起繳納社保，直接給職工提供等值的其他福利更為便利。

      2、很多求職服務員的勞動者文化程度較低，在求職過程中處于弱勢地位，為了順利謀得職位，更具備比較優勢，在求職時會主動提出放棄繳納社保。

      3、比起社保福利，很多職工更傾向于眼前的其他福利。究其原因，是因為部分農業戶口員工可能享有家鄉本地的低費用農村社會保障制度，覺得在工作地繳納高費用社保弊大于利，從而放棄社保選擇了等值的其他福利。

　　雖然，海底撈因為許多員工放棄繳納社保、不愿意繳納社保，而未完全履行繳足社保的義務，并用相關福利替代社保福利。

　　但是，員工是沒有“自愿放棄社?！钡臋嗬?，換句話說，員工自愿放棄社保的口頭承諾、書面承諾都不具法律效應，一旦發現，企業面臨補繳、罰款、滯納金。

　　因此，企業一定要合規繳納社保，避免因小失大，給企業帶來稅收風險，造成更多的經濟損失。

04

以下4種企業需要特別注意，企業社保千萬別這么繳

      1、長期按照最低標準申報社保的企業

　　社?；鶖涤猩舷孪薜囊幎?，每個地方不一樣。如果工資低于基數，按照最低標準繳納，如果高于基數且不高于最高上限，則按照實際工資據實繳納，如果高于最高上限，則按照最高上限繳納。

　　以前長期按最低工資標準申報申報基數的單位，你的個稅申報基數稅務局是有的，兩者一對比，差異過大，未足額繳納的部分，補繳的可能性很大。

      2、降低“名義薪資”，增加費用報銷

　　員工薪資是8000元，公司賬面發放3000元，剩余的5000元讓員工找票報銷。員工總收入不變，但繳納社保的基數降低了，從而使得企業社保成本降低。

　　想要開具正規有效的發票，需要有真實的業務，否則便涉嫌虛開，企業存在涉稅風險。

      3、降低“名義薪資”，用私人小金庫另行支付

　　這種情況往往發生在餐飲、酒店、零售等行業，服務對象大部分為個人消費者，消費時未向商家索取發票，一些經營不規范的企業，便將未開具發票的收入，單獨建立“小金庫”，不入賬，不進行合規報稅。

　　企業為了降低社保成本，便降低員工“名義薪資”，從這些小金庫另行支付剩余工資。

　　金稅三期上線后，不同行業的未開票收入占比，早已在大數據的監控之下。

　　再加上私人賬戶與公司賬戶千絲萬縷的聯系，稅務部門要查出企業假賬、未入賬收入、未入賬支出，不過是分分鐘的事情，企業千萬不可存僥幸心理。

      4、不規范繳納社保的企業

　　至于那些按照最低工資繳社保、不給試用期員工繳社保等不規范的企業，也需要審時度勢、順勢而為，提早自查以降低企業風險。

05

社?；I劃應考慮周全，切勿顧此失彼

　　社保是隨著勞動關系產生的，要想解決社保問題，從用工關系這個源頭下手，如采用勞務外包等方式，在合法操作的情況下，理論上是正確的。

　　但稅務籌劃需要從全局考慮，從公司經營全局入手，通過改變用工方式、調整薪資結構、改變業務模式等綜合措施，來實現企業社保成本的降低。

　　綜述，各位老板，別打社保的主意了，盡快合規化。否則企業將面臨補稅、罰款、滯納金，還會進入社保黑名單，得不償失！

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